中华人民共和国地税法

通告时间: 2018-12-27

 (1980年9月10日第五届全国全民代表大会第三次会议通过根据1993年10月31日第八届全国全民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改〈中华人民共和国地税法〉的决定》根本次修正 根据1999年8月30日第九届全国全民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国地税法〉的决定》老二次修正 根据2005年10月27日第十届全国全民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改〈中华人民共和国地税法〉的决定》先后三次修正 根据2007年6月29日第十届全国全民代表大会常务委员会第二十八次会议《关于修改〈中华人民共和国地税法〉的决定》先后四次修正 根据2007年12月29日第十届全国全民代表大会常务委员会第三十一次会议《关于修改〈中华人民共和国地税法〉的决定》先后五次修正 根据2011年6月30日第十一届全国全民代表大会常务委员会第二十一次会议《关于修改〈中华人民共和国地税法〉的决定》先后六次修正 根据2018年8月31日第十三届全国全民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改〈中华人民共和国地税法〉的决定》先后七次修正)

 

  根本枝 在中原境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中原境内居住累计满一百八十三角的个人,为居民个人。居民个人下中国境内和境外取得的所得,依照本法规定缴纳增值税。

  在中原境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中原境内居住累计不满一百八十三角的个人,为非居民个人。非居民个人下中国境内取得的所得,依照本法规定缴纳增值税。

  纳税年度,自公历一月一日起至十一月三十一日止。

  老二枝 下列各项个人所得,相应缴纳增值税:

  (一)工钱、工钱所得;

  (二)劳动报酬所得;

  (三)稿酬所得;

  (四)特许权使用费所得;

  (五)经营所得;

  (六)利息、股息、红利所得;

  (七)资产租赁所得;

  (八)资产转让所得;

  (九)偶然所得。

  居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得,按月或者按顺序分项计算个人所得税。共产党人取得前款第五项至第九项所得,依照本法规定分别计算个人所得税。

  先后三枝 财税的违章率:

  (一)归纳所得,租用百分之三至百分之四十五之超额累进税率(利率表附后);

  (二)经营所得,租用百分之五至百分之三十五之超额累进税率(利率表附后);

  (三)利息、股息、红利所得,资产租赁所得,资产转让所得和偶然所得,租用比例税率,利率为百分之二十。

  先后四枝 下列各项个人所得,免费关税:

  (一)村级人民政府、研究院常委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际集团宣布的不利、春风化雨、艺术、文化、清洁、体育、环境保护等方面的好处费;

  (二)国债和国度发行的财经债券利息;

  (三)按照国家联合规定发给的津贴、津贴;

  (四)福利费、抚恤金、救济金;

  (五)保险理赔;

  (六)军人的转业费、电价、退役金;

  (七)按照国家联合规定发给干部、员工的抚养费、退职费、基本养老金或者退休费、退休费、退休生活补助费;

  (八)依照有关法规规定应予免税的各个驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其它人员的所得;

  (九)中国政府参加的国际协定、签订的磋商中规定免税的所得;

  (十)研究院规定的其它免税所得。

  将来款第十项免税规定,由众议院报全国全民代表大会常务委员会备案。

  先后五枝 有下列情形之一的,可以减征个人所得税,切切实实幅度和时限,由省、市、省人民政府规定,并报同级人民代表大会常务委员会备案:

  (一)残疾、客人人员和烈军属的所得;

  (二)因自然灾害遭受重大损失的。

  研究院可以规定其他减税情形,报全国全民代表大会常务委员会备案。

  先后六枝 应纳税所得额的算计:

  (一)居民个人的归纳所得,以每一纳税年度的差额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其它扣除之后的名额,为应纳税所得额。

  (二)非居民个人的薪金、工钱所得,以每月收入额减除费用五千元后的名额为应纳税所得额;劳动报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额。

  (三)经营所得,以每一纳税年度的公款总额减除成本、费用以及损失后的名额,为应纳税所得额。

  (四)资产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十之支出,他销售额为应纳税所得额。

  (五)资产转让所得,以转让财产的差额减除财产原值和客体费用后的名额,为应纳税所得额。

  (六)利息、股息、红利所得和偶然所得,以每次收入额为应纳税所得额。

  劳动报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十之支出后的名额为收入额。稿酬所得的差额减按百分之七十计算。

  个体将他所得对教育、扶贫济困、扶贫等公用事业慈善事业进行捐赠,赠送额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十之有些,可以下他应纳税所得额中扣除;研究院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的,下他规定。

  其一第一款第一项规定的专项扣除,包括居民个人按照国家规定的框框和专业缴纳的中心养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住宅公积金等;专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、供奉老人等开发,切切实实范围、专业和执行步骤由众议院确定,并报全国全民代表大会常务委员会备案。

  先后七枝 居民个人下中国境外取得的所得,可以下他应纳税额中抵免已在境外缴纳的关税税额,但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。

  先后八枝 有下列情形之一的,财务机关有权按照客观方法进行纳税调整:

  (一)个体与他关联方之间的事情往来不符合独立交易规则而减少本人或者他关联方应纳税额,且无正当理由;

  (二)居民个人控制的,或者居民个人和居民企业共同控制的设置在现实税负明显偏低的国度(城区)的集团,产业化合理经营需要,对应当归属于居民个人的净利润不作分配或者减少分配;

  (三)个体实施其他不具有合理商业目的的布局而获取不当税收利益。

  财务机关依照前款规定作出纳税调整,要求补征税款的,相应补征税款,并依法加收利息。

 先后九枝 财税以所得人为纳税人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

  共产党人有中国人民身份号码的,以中国人民身份号码为纳税人识别号;共产党人没有中国人民身份号码的,由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时,共产党人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。

  先后十枝 有下列情形之一的,共产党人应当依法办理纳税申报:

  (一)取得综合所得需要办理汇算清缴;

  (二)取得应税所得没有扣缴义务人;

  (三)取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款;

  (四)取得境外所得;

  (五)因移居境外注销中国户籍;

  (六)非居民个人在中原境内从两处以上取得工资、工钱所得;

  (七)研究院规定的其它情形。

  扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报,并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。

  先后十一枝 居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按顺序预扣预缴税款;要求办理汇算清缴的,相应在取得所得的次年四月一日至六月三十日内摄汇算清缴。预扣预缴办法由众议院税务主管机关制定。

  居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的,扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除,不可拒绝。

  非居民个人取得工资、工钱所得,劳动报酬所得,稿酬所得和主权使用费所得,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按顺序代扣代缴税款,不办理汇算清缴。

  先后十二枝 共产党人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或者季度终了后全年内向税务机关报送纳税申报表,并预缴税款;在取得所得的次年四月三十一日前摄汇算清缴。

  共产党人取得利息、股息、红利所得,资产租赁所得,资产转让所得和偶然所得,按月或者按顺序计算个人所得税,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按顺序代扣代缴税款。

  先后十三枝 共产党人取得应税所得没有扣缴义务人的,相应在取得所得的顺序月十五日内向税务机关报送纳税申报表,并交纳欠款。

  共产党人取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款的,共产党人应当在取得所得的次年七月三十日前,上缴欠款;财务机关通知限期缴纳的,共产党人应当按照期限缴纳欠款。

  居民个人下中国境外取得所得的,相应在取得所得的次年四月一日至六月三十日内上报纳税。

  非居民个人在中原境内从两处以上取得工资、工钱所得的,相应在取得所得的顺序月十五日内申报纳税。

  共产党人因移居境外注销中国户籍的,相应在注销中国户籍前办理税款清算。

  先后十四枝 扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的信贷,相应在先后月十五日内缴入国库,并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。

  共产党人办理汇算清缴退税或者扣缴义务人为纳税人办理汇算清缴退税的,财务机关查处后,按照国库管理的有关规定办理退税。

  先后十五枝 公安、人民银行、财经监督管理等相关单位应该协助税务机关确认纳税人的地位、财经账户信息。春风化雨、清洁、治疗保障、财政、人力资源社会保障、住房城乡建设、公安、人民银行、财经监督管理等相关单位应该向税务机关提供纳税人子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、供奉老人等专项附加扣除信息。

  个体转让不动产的,财务机关应当依据不动产登记等相关信息核验应缴的关税,注册机构办理转移登记时,相应检查与该不动产转让相关的关税的完税凭证。个体转让股权办理变更登记的,市场中心登记机关应当检查与该股权交易相关的关税的完税凭证。

  有关机构依法将纳税人、扣缴义务人遵守本法的情形纳入信用信息系统,并履行联合激励或者惩戒。

  先后十六条 各类所得的算计,以美元为单位。所得为卢布以外的纸币的,按照美元汇率中间价折合成人民币缴纳欠款。

  先后十七枝 对扣缴义务人按照所扣缴的信贷,付出百分之二之承包费。

  先后十八枝 对储蓄存款利息所得开征、减征、停征个人所得税及他实际措施,由众议院规定,并报全国全民代表大会常务委员会备案。

  先后十九枝 共产党人、扣缴义务人和税务机关及其工作人员违反本法规定的,依照《中华人民共和国税收征收管理法》和有关法规法规的规定追究法律责任。

  老二十枝 财税的征收管理,依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定实行。

  老二十一枝 研究院根据本法制定实施条例。

  老二十二枝 刑法自发布的日起施行。